woensdag 15 februari 2023

Willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen in 2023: eenmalige stimulans vanuit de overheid

Hoe kun je bedrijven stimuleren om te blijven investeren, ook, of zelfs in onzekere tijden? We schreven er al eerder over dat het goed is om te blijven investeren; dat betekent voortuitgang in plaats van stilstand. De overheid bedacht de volgende maatregel om het doen van investeringen als bedrijf aantrekkelijk te maken: ondernemingen mogen in dit jaar op hun nieuw gekochte bedrijfsmiddelen versneld afschrijven. Op deze manier wil de overheid een positieve bijdrage leveren aan het ondernemersklimaat.

Wat zijn de voorwaarden voor deze versnelde willekeurige afschrijving?

De extra maatregel vanuit Den Haag komt naast de maatregel voor Willekeurige Afschrijving op milieubedrijfsmiddelen. De nieuwe maatregel, willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen, is eenmalig en geldt alleen dit jaar. Het bedrijfsmiddel moet in 2023 worden besteld en moet vóór 2026 in gebruik zijn genomen.
Een aantal bedrijfsmiddelen vallen buiten deze regeling. Dat zijn:

• Gebouwen
• Schepen
• Vliegtuigen
• Bromfietsen en motoren
• Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer (auto’s zonder CO2-uitstoot komen wel in aanmerking voor de willekeurige afschrijving)
• Dieren
• Immateriële activa zoals vergunningen en goodwill
• Bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk bestemd zijn voor verhuur aan derden
• Bedrijfsmiddelen die om een andere reden willekeurig afschrijfbaar zijn (denk aan bedrijfsmiddelen waarop VAMIL van toepassing is)

Waar moet je verder rekening mee houden? De bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor deze maatregel worden in 2023 willekeurig afgeschreven tot maximaal 50% van de investering die je hebt gedaan. Daarna vindt de reguliere afschrijving plaats.

Liquiditeitsvoordeel dankzij maatregel

Deze nieuwste regeling kan interessant zijn, om door de versnelde afschrijving een liquiditeitsvoordeel te behalen. Doordat je sneller afschrijft verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dit jaar. De willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen mag samen met de EIA (Energie-investeringsaftrek voor ondernemers) en MIA (Milieu-investeringsaftrek), maar niet met de VAMIL (Vrije afschrijving milieu-investeringen) of willekeurige afschrijving bij starters. Je kunt gebruik maken van één van deze willekeurige afschrijvingen, niet meerdere.

Met de EIA is het doel om investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie te stimuleren. Het aftrekpercentage van deze subsidie is 45,5%. Met de MIA, investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, mag je tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de winst. Met de VAMIL mag je op een zelf gekozen moment tot 75% van de investering afschrijven. In alle gevallen verlaag je je winst waardoor je minder belasting betaalt.

Optimaliseren van de KIA

Naast het verlagen van de winst en dus het te betalen bedrag aan belasting kan de nieuwste maatregel ook een ander effect hebben. Namelijk het optimaliseren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeer in 2023 tussen de €2601 en €63716 aan bedrijfsmiddelen en je krijgt fiscale aftrek voor 28% van het investeringsbedrag. Als je investeringsplannen hebt, kijk dan ook naar de subsidiemogelijkheden. Informeer bij jouw accountant of subsidieadviseur naar de fiscale regelingen en relevante subsidies voor de investering in het (nieuwe) bedrijfsmiddel.

Heb je vragen naar aanleiding van deze informatie? Aarzel niet en bel ons. We geven graag de antwoorden op vragen of helpen je bij de investering en lease van een nieuw bedrijfsmiddel.